Подготовленные Минфином изменения налогообложения сильно изменят жизнь малого и среднего бизнеса и пополнят бюджет. По расчетам, новые правила увеличат налоговые поступления на 1,27 млрд рублей в 2026 году и до 3,3 млрд рублей в последующие два года.

Госдума получила на рассмотрение проект закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Скачать документ

Что изменится:

• Снижается порог налогового дохода, при превышении которого плательщики УСН обязаны уплачивать НДС — с 60 млн до 10 млн рублей. Если закон опубликуют до 1 декабря 2025 года, применять новые лимиты понадобится уже с 1 января 2026 года. Тогда налогоплательщиками НДС с I квартала 2026 года становятся «упрощенцы» с доходом за 2025 год свыше 10 млн рублей.
• Отменят патент для некоторых видов деятельности, в частности, исключат розничную торговлю в стационарных магазинах, в том числе аптеках. Останется возможность применения ПСН при розничной торговле в киосках (нестационарные объекты торговой сети).
• Для московской розницы отмена ПСН означает переход на уплату торгового сбора. Сейчас плательщики ПСН от него освобождены. 
• Снизят доход, при котором можно применять ПСН. Предельная величина налогового дохода, позволяющего применять ПСН, уменьшится с 60 млн до 10 млн рублей. ИП на ПСН с доходом за 2025 год свыше 10 млн рублей не смогут получить патент в 2026 году. 
• Уточнили понятие «розничная торговля» для целей ПСН — это торговля товарами по договорам розничной купли-продажи (как налом, так и безналом) в объектах нестационарной торговой сети с наличным или безналичным расчетом. При этом онлайн-продажи через маркетплейсы — не розничная торговля и ПСН по ней применять нельзя.
• Вводится уведомление при изменении физических показателей. Если у ИП изменились физические показатели (количество сотрудников и т.д.), он должен подать заявление об этом в течение 10 дней со дня изменения. Ему выдадут новый патент и пересчитают налог.
• Количество плательщиков УСН на льготных ставках уменьшится. Регионы смогут формировать льготные ставки по УСН только по установленным правительством видам деятельности. Также государственный аппарат определит критерии отбора налогоплательщиков по УСН, кто получит право применять налог по ставке 0%.
• Вводятся правила учета расходов на товары при переходе с УСН на налог на прибыль. Расходы на оплаченные, но не учтенные товары в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль можно будет учесть в общем порядке по мере их реализации. Но принять во внимание можно будет только расходы, с даты оплаты которых до момента перехода на уплату налога на прибыль прошло не более 3 лет.

Напомним, что предприятия, впервые перешедшие на УСН, освобождены от ответственности за несвоевременно сданную отчетность по НДС в 2025 году.

Ранее юристы из компании «Гарант» сообщили МА, что аптека на УСН может получить дополнительный код ОКВЭД для реализации товаров и услуг, не связанных с аптечной деятельностью.